【财税】个人所得税汇算清缴指南

随着各个省市个税年度汇算清缴手机办税功能逐步开通，史上首次个税汇缴正式拉开帷幕。手快的小伙伴已经拿到退税，吃着火锅唱着歌嗨起来了。

你准备好了么？一起来看看你到底要不要做汇缴，应该怎么做汇缴？

哪些收入需要做个税汇缴？

仅综合所得收入需要做汇缴。共包括四项：工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。其他的个人所得不属于综合所得，不参与个税汇缴。

平时取得上述四项收入时，先由支付方依法预扣预缴申报缴纳税款。年度结束后，需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入减去费用后，适用3%—45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个过程就是汇算清缴。

汇算清缴计算公式

2019年度汇算应退或应补税额=[（工资、薪金所得+劳务报酬所得+特许权使用费所得+稿酬所得-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

怎么判断自己是否需要做汇算清缴？

根据规定，2019年度取得综合所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

2.2019年度应补缴税额不超过400元的；

3.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

4.不申请退税的。

不符合上述任意一种情况的，就要做汇算清缴了。

栗子1：2019年综合所得全部收入为11万，平时都按月正常预扣预缴了个税，汇缴时需要补税500元，符合上面条件1，不需要做汇算清缴。

栗子2：2019年综合所得全部收入为30万，平时都按月正常预扣预缴了个税，汇缴时需要补税300元，符合上面条件2，不需要做汇算清缴了。

栗子3：2019年综合所得全部收入为30万，平时都按月正常预扣预缴了个税，汇缴时需要补税500元，不符合上面任意一条，需要做汇算清缴。

栗子4：2019年综合所得全部收入为30万，平时都按月正常预扣预缴了个税，汇缴时不需要补税，也不需要退税，符合上面条件3，不需要做汇算清缴。

栗子5：2019年综合所得全部收入为30万，平时都按月正常预扣预缴了个税，汇缴时可以申请退税100元，但是放弃退税，符合上面条件4，不需要做汇算清缴。

栗子6：2019年综合所得全部收入为30万，平时都按月正常预扣预缴了个税，汇缴时可以申请退税80元，申请退税，需要做汇算清缴。

汇算清缴时间

2019年度汇算时间：2020年3月1日-6月30日。

目前手机APP日处理业务量达数千万笔，高峰时段访问量过大，使得系统资源在个别时点出现严重紧张导致申报速度缓慢，大家可以在6月30日前错峰申报。

汇算清缴的方式

1.个人所得税手机app。国家税务总局发布的“个人所得税”下载安装，填写个人信息完成注册。如果填写六项附加扣除时下载过，无需再次下载。

2.自然人电子税务局网页端完成年度汇算https://etax.chinatax.gov.cn

手机端个税APP操作

首先在手机应用商店里下载国家税务总局发布的个人所得税APP，并完成注册。

登录后可以从首页及办税页进入

可以根据自身情况选择【使用已申报数据填写】【自行填写】两种情况，点击【开始申报】进入数据填写界面

核对工资薪金是否正确

如果有收入疑问，可以【申诉】或【删除】

劳务报酬、稿酬、特许权使用费可以从详情里点击新增，查询导入。如果取得时支付方没有代扣代缴，需要手工填写。

基础数据核对无误后点击下一步，进入应纳税额界面

在申报提交完成页面上，选择【申请退税】

选择相应的支付方式缴纳税款

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度

进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。也可以点击【添加银行卡信息】

可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】

小贴士：

1、居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款，可通过简易申报申请退税。但简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。

2、缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

3、【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

4、退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。